Код 3 в требовании по НДС: расхождение между разделами декларации
Код 3 означает противоречие между разделами одной декларации: например, между книгой покупок или продаж и журналом учёта счетов-фактур в разделах 10 и 11. Чаще всего он возникает у посредников — комиссионеров, агентов, экспедиторов — и у их принципалов.
Загрузить требованиеКогда появляется код 3
Посредник, который выставляет и получает счета-фактуры от своего имени в интересах принципала, отражает их в журнале учёта (разделы 10 и 11). Если данные журнала не совпадают с записями в разделах 8 или 9 у вас или у вашего контрагента, программа сверки ставит код 3. Причины — разные реквизиты одного счёта-фактуры, неверный код вида операции, авансы по посреднической сделке.
Что проверить
Сравните реквизиты счёта-фактуры в разделах 8 и 9 с журналом учёта: номер, дату, ИНН продавца и покупателя, стоимость. Проверьте коды видов операций — у посреднических операций они свои. Если посредник — ваш контрагент, запросите у него данные журнала.
Как ответить
Если реквизиты расходятся из-за вашей ошибки — приведите верные данные; при занижении налога нужна уточнённая декларация (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если расхождение связано с авансом или разными периодами отражения — назовите причину. Если данные верны у вас — укажите это и сошлитесь на документы, а посреднику или контрагенту предложите проверить свой журнал.
Как сервис поможет
Сервис прочитает строки приложения с кодом 3, задаст по каждой вопрос о причине и соберёт таблицу ответа с комментариями. Номера строк, реквизиты и суммы в таблице берутся из требования без изменений — вы проверяете только причины и формулировки.
Заполнять ли разделы 10–11, если я не посредник?
Нет. Журнал учёта ведут посредники, застройщики и экспедиторы в определённых случаях. Если вы не посредник, а код 3 стоит у вас, проверьте коды видов операций.