Пояснения по расхождению доходов на УСН с поступлениями на счёт

Что не является доходом на УСН

В доходы не включаются поступления из ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ): полученные займы и возврат выданных займов (пп. 10 п. 1 ст. 251), залог и задаток (пп. 2 п. 1 ст. 251), деньги, которые агент получил для принципала (пп. 9 п. 1 ст. 251). Не доход и возврат аванса поставщиком, ошибочное зачисление, перевод между своими счетами, выручка по патенту или АУСН при совмещении режимов.

Как написать пояснение

Назовите, какие поступления не вошли в доходы, и перечислите их с датами, суммами и плательщиками. Сошлитесь на норму. Сделайте вывод, что доходы отражены полностью. Если среди поступлений нашлись неучтённые доходы — подайте уточнённую декларацию: при занижении налога это обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Маркетплейсы и возвраты покупателям

При возврате аванса покупателю доходы на УСН уменьшаются в периоде возврата (ст. 346.17 НК РФ). При продажах через маркетплейс по агентской схеме доходом считается цена продажи, а не перевод за вычетом комиссии, — бывает, что расхождение «в обратную сторону» требует уточнённой декларации. Сверьте отчёты маркетплейса с декларацией.

Что приложить

Выписку по счёту с отметкой поступлений, которые не являются доходом, договоры займа, документы о возврате авансов и ошибочных платежей, агентский договор и отчёты агента. Сервис соберёт перечень по вашим ответам.