Код 1 в требовании по НДС: что это значит и как ответить
Код 1 в приложении к требованию о представлении пояснений означает, что инспекция не нашла у контрагента записи о вашем счёте-фактуре или контрагент сдал нулевую декларацию. Это самый частый «разрыв» по НДС. Ответить нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования и только в электронной форме по ТКС.
Загрузить требованиеОткуда берётся код 1
Программа сверки сопоставляет вашу книгу покупок (раздел 8 декларации) с книгами продаж продавцов (раздел 9), а книгу продаж — с книгами покупок покупателей. Если пары для записи нет, строка попадает в приложение к требованию с кодом 1. Для строки раздела 8 это значит, что продавец не отразил счёт-фактуру у себя. Для строки раздела 9 — что покупатель не заявил вычет; часто это его право: вычет можно перенести на срок до трёх лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Что проверить перед ответом
Сравните номер и дату счёта-фактуры, ИНН и КПП контрагента, стоимость и сумму НДС с оригиналом документа. Посмотрите статус контрагента в ЕГРЮЛ: действует ли он, не ликвидирован ли. Если есть связь с контрагентом — спросите, сдал ли он декларацию за этот квартал и отразил ли ваш документ.
Три варианта ответа
Если ошибка у вас (опечатка в номере, дате или ИНН) — укажите верные данные; если налог из-за неё не занижен, уточнённая декларация не обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если ваши данные верны — так и напишите: счёт-фактура отражён по первичным документам, расхождение на стороне контрагента; параллельно попросите контрагента проверить свою декларацию. Если контрагент ликвидирован или не сдаёт отчётность, вопрос переходит в плоскость реальности сделки (ст. 54.1 НК РФ): опишите договор, УПД, оплату, доставку и дальнейшее использование товара.
Пример пояснения по строке
«Счёт-фактура № 145 от 03.04.2026 отражён верно, данные соответствуют первичным документам. Расхождение — на стороне контрагента, ему направлен запрос». Короткий комментарий по существу работает лучше длинного письма: инспектор сверяет строки, а не читает эссе. Сервис соберёт такие комментарии по каждой строке вашего приложения и таблицу в Excel для переноса в ЭДО.
Как отправить
Пояснения к декларации по НДС принимаются только в электронной форме по ТКС по формату ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения на бумаге или скан-копией считаются непредставленными, а штраф за непредставление — 5 000 ₽. Откройте требование в своей программе ЭДО и заполните ответ по строкам.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию при коде 1?
Только если ошибка у вас привела к занижению налога. Если данные верны или ошибка не повлияла на сумму налога, достаточно пояснений.
Что делать, если контрагент не отвечает?
Ответьте инспекции в срок со своей стороны: что данные верны и чем подтверждается сделка. Отсутствие ответа контрагента не освобождает от пояснений.