Пояснения по расхождению 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам
Инспекция сверяет доходы в 6-НДФЛ с базой по страховым взносам в РСВ. Расхождение вызывает требование пояснений, хотя законных причин много: суммы в двух расчётах и не должны совпадать один в один.
Загрузить требованиеРазные даты признания
Для НДФЛ доход в виде зарплаты признаётся на дату выплаты (ст. 223 НК РФ), а для страховых взносов выплаты учитываются в периоде начисления (ст. 424 НК РФ). Зарплата за последний месяц квартала, выплаченная в следующем месяце, попадает в РСВ одного периода и в 6-НДФЛ другого.
Необлагаемые выплаты
Часть выплат не облагается взносами (ст. 422 НК РФ), но облагается НДФЛ, и наоборот — часть не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Пособия, некоторые компенсации, выплаты по договорам аренды имущества с физлицами, дивиденды отражаются в расчётах по-разному.
Договоры ГПХ
Выплаты по договорам подряда и оказания услуг с физлицами облагаются и НДФЛ, и взносами, а по договорам аренды или купли-продажи имущества — только НДФЛ (ст. 420 НК РФ). Если такие выплаты были, они объясняют разницу.
Как ответить
Назовите причины и, если можно, суммы: «зарплата за сентябрь выплачена в октябре», «выплачены дивиденды», «пособия по временной нетрудоспособности». Если нашли ошибку — сообщите, что подадите уточнённый расчёт. Сервис задаст один вопрос с вариантами причин и соберёт пояснение.
Какой срок ответа?
Пять рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Нужно ли подавать уточнённые расчёты?
Только если при сверке нашлась ошибка. Если расхождение объясняется датами признания дохода или необлагаемыми выплатами, достаточно пояснения с причинами и суммами.