Пояснения по убытку в налоговую
Если в декларации по налогу на прибыль или по УСН «доходы минус расходы» заявлен убыток, инспекция вправе потребовать пояснения, обосновывающие его размер (п. 3 ст. 88 НК РФ). Ответить нужно в течение 5 рабочих дней. Хорошее пояснение — это цифры и причины, а не общие слова.
Загрузить требованиеПочему спрашивают об убытке
Убыточные компании попадают в поле зрения комиссий по легализации налоговой базы (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). Инспекция проверяет, нет ли завышения расходов и не уходит ли выручка мимо учёта. Убыток второй период подряд повышает интерес и риск вызова на комиссию.
Что написать
Факт: доходы и расходы за период и сумма убытка. Причины: начало деятельности, сезонность, крупные закупки товара или оборудования, рост цен поставщиков, падение выручки, курсовые разницы, списание долгов. Крупнейшие статьи расходов с суммами. Что предпринимается и когда ожидается прибыль. Вывод: расходы экономически обоснованы и подтверждены документами (ст. 252 НК РФ), налоговая база определена верно.
Особенности УСН
На УСН «доходы минус расходы» перечень расходов закрыт (ст. 346.16 НК РФ), убыток можно перенести на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). В пояснении полезно показать, что все расходы входят в перечень и оплачены, — на УСН расходы признаются после оплаты.
Что приложить
Приложения не обязательны, но подтверждают позицию: расшифровку доходов и расходов, договоры по крупным закупкам, акты списания. Налогоплательщик вправе дополнительно представить выписки из регистров и иные документы (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Как поможет сервис
Загрузите требование — сервис посчитает срок, спросит причины убытка, доходы, расходы и планы и соберёт пояснение с вашими цифрами. Суммы в тексте берутся только из ваших ответов и проверяются автоматически.
Вызовут ли на комиссию из-за убытка?
Могут, особенно при убытке несколько периодов подряд. Внятные письменные пояснения с цифрами снижают вероятность вызова.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию?
Только если при проверке вы нашли ошибку, из-за которой налог занижен (п. 1 ст. 81 НК РФ).