Требование по контрольным соотношениям декларации по НДС
Контрольные соотношения — формулы, по которым инспекция проверяет внутреннюю согласованность декларации и её связь с другой отчётностью. Если соотношение не выполнено, приходит требование пояснений с номером соотношения. Ответ зависит от причины: ошибка или обоснованное расхождение.
Загрузить требованиеАрифметическая ошибка
Если соотношение не выполнено из-за ошибки при заполнении и налог занижен, нужно подать уточнённую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это и будет ответом на требование: п. 3 ст. 88 НК РФ позволяет представить пояснения или внести исправления. Писать отдельное пояснение в этом случае не обязательно — сервис подскажет это бесплатно.
Обоснованное расхождение
Иногда соотношение не выполняется по объективной причине: особенности операций, переходный период, восстановление налога. Тогда нужно пояснение с причиной по существу и выводом, что показатели отражены верно.
Как читать требование
В требовании указывают номер соотношения и, как правило, формулу или суть расхождения. Сравните строки декларации, которые входят в формулу, и найдите, где возникла разница. Сервис покажет номер соотношения и формулу из требования и спросит причину.
Как поможет сервис
Загрузите требование: сервис посчитает срок ответа и найдёт номера соотношений. Если вы выберете «арифметическая ошибка», он честно скажет, что платить за пояснения не нужно, — достаточно уточнённой декларации. Если расхождение обоснованное, соберёт пояснение по вашему описанию причины, перечень документов и памятку по отправке через ЭДО.
Сколько времени на ответ?
Пять рабочих дней со дня получения требования. Уточнённую декларацию в этот срок можно подать вместо пояснений.