Решение о выплате дивидендов участникам ООО
Дивиденды в ООО — это часть чистой прибыли, которую общее собрание или единственный участник решили распределить между участниками (ст. 28 Закона об ООО). Решение можно принимать раз в квартал, полгода или год. Но прежде чем решать, нужно убедиться, что закон вообще разрешает распределять прибыль.
Оформить решение по ИННЧетыре запрета ст. 29
Нельзя принимать решение о распределении прибыли, если уставный капитал оплачен не полностью; если не выплачена действительная стоимость доли вышедшему участнику; если у общества есть признаки банкротства или они появятся после выплаты; если чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты. Сервис проверяет все условия по вашим ответам и строкам баланса 1600, 1400, 1500 и 1530 — и не даст оформить решение, если хотя бы одно не выполнено.
Распределение и срок выплаты
По умолчанию прибыль делится пропорционально долям (п. 2 ст. 28); иной порядок возможен, только если он есть в уставе. Доля, принадлежащая самому обществу, в распределении не участвует. Срок выплаты — не более 60 дней со дня решения (п. 3 ст. 28): если дату не указать, она считается равной 60 дням.
Налоги
С физлиц-резидентов удерживается НДФЛ 13% с дивидендов до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), с нерезидентов — 15%. Российским организациям — 13%, а при доле от 50% и владении от 365 дней — 0% (п. 3 ст. 284 НК РФ). Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Сервис считает налог по каждому участнику с учётом выплат с начала года и ставит сроки уведомления и уплаты.
Комплект документов
Решение или протокол о распределении прибыли, справка о стоимости чистых активов и условиях ст. 29, расчёт дивидендов и налогов, приказ о выплате, памятка со сроками и КБК. Расчёт налогов виден в превью целиком — до оплаты.
Можно ли выплатить дивиденды частями?
Да, в пределах срока из решения, но не позднее 60 дней со дня его принятия. НДФЛ удерживается при каждой выплате.
Можно ли выплатить дивиденды имуществом?
Закон об ООО говорит о выплате части прибыли; неденежные выплаты несут налоговые риски — обсудите их с бухгалтером. Сервис оформляет денежную выплату.