Калькулятор НДФЛ с дивидендов участникам ООО: 13% и 15%
С 2025 года дивиденды физлиц-резидентов облагаются по двум ставкам: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). ООО как налоговый агент считает налог при каждой выплате нарастающим итогом с начала года. Калькулятор ниже покажет налог участника-физлица, сумму на руки и сроки уплаты, а сервис посчитает всех участников сразу в бесплатном превью.
Оформить решение по ИННКалькулятор НДФЛ с дивидендов
Для участника — физического лица. Налог считается при каждой выплате нарастающим итогом с начала года и округляется до рубля.
Введите сумму дивидендов — налог и сроки появятся сразу.
Пример расчёта
Два участника-резидента с долями 60% и 40%, на дивиденды направлено 3 000 000 ₽. Первый получает 1 800 000 ₽, налог 13% — 234 000 ₽; второй — 1 200 000 ₽, налог 156 000 ₽. Если единственному участнику выплачивают 4 000 000 ₽ и с начала года выплат не было, налог считается так: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽ плюс 1 600 000 × 15% = 240 000 ₽, всего 552 000 ₽. Налог округляется до полного рубля.
Кто платит по другим ставкам
Нерезиденты — 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ); пониженная ставка по соглашению об избежании двойного налогообложения применяется только при подтверждении резидентства — сервис предупредит, но льготу не посчитает. Российские организации платят налог на прибыль 13%, а при доле от 50% и владении не менее 365 дней — 0%. Иностранные организации — 15%.
Если выплат несколько
Порог 2,4 млн ₽ считается по всем дивидендам от этого общества с начала года. Укажите в анкете, сколько участник уже получил: сервис возьмёт это в базу и применит 15% только к превышению. Дивиденды от других компаний и итоговый перерасчёт по всем доходам налоговая сделает сама.
Что дальше
НДФЛ удерживается при выплате и перечисляется единым налоговым платежом; перед этим подаётся уведомление об исчисленных суммах. Сроки зависят от даты выплаты — смотрите страницу о сроках уплаты. Расчёт войдёт в комплект «Дивиденды» вместе с решением, справкой о чистых активах и приказом.