Строки 090 и 130: минимальный налог в декларации

Что в строке 090

Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог: то есть всех договоров, где налог по ставке оказался меньше 100 ₽ за сутки проживания. Сумма — без НДС и без самого налога, в полных рублях.

Что в строке 130

Сумма минимального налога по этим договорам: 100 ₽ × сутки проживания по каждому договору, сложенные за период. В строку 120 эти договоры не попадают — их стоимость уже исключена из базы.

Пример

За квартал 12 договоров на 180 000 ₽. Из них 5 договоров по 3 500 ₽ в сутки на 25 суток — 87 500 ₽, налог по ставке 2% с них был бы 1 750 ₽, а минимум — 2 500 ₽. Строка 070 — 180 000; 090 — 87 500; 100 — 92 500; 120 — 1 850 (2% от 92 500); 130 — 2 500; 150 — 4 350 ₽. Сравнивать с минимумом нужно по каждому договору, а не по сумме за квартал.

Проверка перед сдачей

Строка 100 должна равняться 070 − 080 − 086 − 090, строка 120 — 100 × 110, строка 150 — 120 + 130 − 140 − 145. Справка-расчёт сервиса показывает каждую формулу и список договоров, из которых собрана строка 090.

Типичные ошибки

Первая — сравнивать с минимумом сумму за месяц, а не каждый договор: тогда строка 130 получается нулевой, и налог занижен. Вторая — оставить стоимость «минимальных» договоров в базе: налог по ним считается дважды, по ставке и по минимуму. Третья — включить в строку 090 договоры с льготниками: их стоимость уже исключена по строкам 080 или 086, и налога по ним нет вовсе.